연말정산 시즌이 되면 연금저축과 IRP 중 무엇이 더 유리한지 묻는 질문이 많다. 두 상품 모두 세액공제 대상이지만 공제 한도와 운용 방식, 중도해지 시 과세 구조가 다르다. 세법상 공제 한도와 실제 환급 구조를 기준으로 비교 정리한다.
둘 다 세액공제지만 구조는 다르다
연금저축과 IRP(개인형퇴직연금)는 모두 세액공제 대상 상품이다. 하지만 공제 한도, 납입 방식, 중도 인출 가능 여부 등에서 차이가 있다. 단순히 “둘 다 세금 돌려준다”는 설명만으로는 실제 유불리를 판단하기 어렵다. 연말정산에서 중요한 것은 세액공제 한도와 공제율, 그리고 자신의 총급여 구간이다.
세액공제 한도와 공제율
연금계좌 세액공제 한도는 연금저축과 IRP를 합산하여 연 900만원까지다. 이 중 연금저축 단독 한도는 600만원이며, 나머지 300만원은 IRP로만 채울 수 있다. 즉, 연금저축만 가입했다면 최대 600만원까지만 공제 대상이 되고, 900만원까지 공제를 받으려면 IRP를 함께 활용해야 한다.
세액공제율은 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 이하)의 경우 16.5%, 이를 초과하면 13.2%가 적용된다. 예를 들어 총급여 5,000만원 근로자가 900만원을 납입했다면 최대 148만5천원(900만원 × 16.5%)까지 세액공제를 받을 수 있다. 반면 총급여 7,000만원 근로자는 같은 금액을 납입해도 약 118만8천원(900만원 × 13.2%) 수준이다.
연금저축과 IRP의 차이
연금저축은 상대적으로 운용이 자유롭고 일부 상품은 중도 인출이 가능하다. 반면 IRP는 원칙적으로 중도 인출이 제한적이며 퇴직금 이전 계좌로도 활용된다. 다만 IRP는 연금저축 한도를 초과하는 추가 공제 수단으로 활용할 수 있다는 점이 장점이다.
두 상품 모두 연금 수령 시 연금소득세가 과세되며, 세액공제를 받은 원금과 운용수익에 대해 일정 세율이 적용된다. 따라서 단순 환급액만 볼 것이 아니라 장기적인 자금 운용 계획도 함께 고려해야 한다.
한도 전략이 핵심이다
연금저축과 IRP 중 무엇이 더 유리하다고 단정할 수는 없다. 다만 세액공제 한도를 최대한 활용하려면 연금저축 600만원, IRP 300만원 구조로 900만원 한도를 채우는 전략이 일반적으로 가장 효율적이다. 자신의 총급여 구간에 따른 공제율을 계산해보고, 환급액뿐 아니라 자금 묶임 기간과 운용 목적까지 함께 고려하는 것이 바람직하다.